מה זה עוסק פטור?
במאמר הבא נציג בפניכם מידע חיוני בגובה העיניים על כל מה שקשור לעוסק פטור, היתרונות וחסרונות שלו, השלבים אותם תצטרכו לעבור על מנת לפתוח תיק ברשויות, הניהול השוטף וטיפים חשובים להתנהלות חשובה.
עוסק פטור הוא סוג של עסק קטן המיועד ליחידים (עצמאיים) אשר מחזור העסקאות השנתי (בלי לקחת בחשבון הוצאות) שלהם נמוך מסף שהוגדר בחוק. עוסק פטור למעשה אינו פטור ממס הכנסה וביטוח לאומי אך פטור מתשלום מע"מ.
יתרונות העוסק הפטור:
- פטור ממע"מ : עוסק פטור לא נדרש לשלם מע"מ על ההכנסות שלו.
- צורת התאגדות פשוטה: הנהלת החשבונות של העוסק הפטור היא פשוטה מאוד, אין צורך בדיווחי מע"מ חודשיים או דו-חודשיים לרשות המסים.
- עלויות נמוכות ומינימום בירוקרטיה: תהליך הפתיחה והסגירה של העוסק הפטור פשוטים, כמו כן עלויות ניהול תיק עוסק פטור זולים משמעותית מעלויות של ניהול עוסק מורשה.
חסרונות העוסק הפטור:
- תקרת הכנסות מוגבלת: חשוב לדעת כי לעוסק פטור ישנה תקרת הכנסות מוגבל, ברגע שהעוסק הפטור חוצה את תקרת ההכנסות יהיה עליו לעבור להיות עוסק מורשה. בכל שנת מס רשות המיסים מפרסמת את תקרת העוסק הפטור הרלוונטית לאותה שנה.
- תדמית מקצועית: לעיתים לקוחות עסקיים עלולים להעדיף עבודה עם עוסקים מורשים שנחשבים מבחינה תדמיתית ל"מנוסים" יותר אל מול עוסק פטור שנתפס מבחינה תדמיתית כעסק בתחילת דרכו.
- אי ניכוי הוצאות מע"מ: כפי שראינו ביתרונות, העוסק הפטור לא משלם מע"מ, מנגד העוסק הפטור גם לא יכול לדרוש את המע"מ בחזרה על הוצאות עסקיות שיש לו בעסק.
- שלבי פתיחת תיק עוסק פטור ברשויות:
הערה חשובה לגבי מסמכים אותם מפיק העוסק הפטור:
עוסק פטור אינו מפיק חשבונית מס (חשבונית מס מתייחסת לעסקה שיש בה מרכיב של מע"מ) ללקוחותיו. שימו לב שעוסק פטור מפיק קבלות בלבד.
את המסמכים ניתן להפיק באמצעות פנקס ידנית (פחות מומלץ) או באמצעות תוכנות לניהול דרכן ניתן להפיק מסמכים דיגיטליים. חשוב לבדוק מבעוד מועד כי התוכנה מאושרת על ידי רשות המסים.
מתי עוסק פטור צריך להפיק קבלה?
שימו לב למילה "קבלה" = "קיבלתי" – ברגע שקיבלתם תשלום אתם מפיקים קבלה.
הקבלה היא המסמך העיקרי שבו עוסק פטור מדווח על קבלת תשלום מלקוח, והיא משמשת לתיעוד ההכנסה לצורך רישום פנימי ודיווח לרשויות המס.
שימו לב: לא משנה אם הלקוח שילם במזומן, ביט, שק, העברה בנקאית. אנו מפיקים את הקבלה במועד התקבול. קיבלתם שק דחוי? עדיין מפיקים את הקבלה ביום קבלת השק.
אילו פרטים חשובים שיופיעו בקבלה?
- פרטי העוסק (שם, כתובת, מספר עוסק)
- תאריך הפקת הקבלה
- שם הלקוח
- סכום התשלום
- פירוט השירות או המוצר שסופק
- אמצעי התשלום (מזומן, העברה בנקאית, צ'ק, אשראי)
- חתימה (במקרה של קבלות ידניות), במקרה של מסמכים דיגיטליים ישנה חתימה אלקטרונית.
טיפים לניהול עוסק פטור:
- תכנו היטב את ההכנסות שלכם: במידה ואתם מעוניינים לשמור על העוסק כ-"פטור" וודאו שאתם לא חורגים מתקרת ההכנסות השנתית.
- בצעו את הנדרש בלוחות הזמנים המקובלים:
א. על העוסק הפטור לדווח למע"מ עד כחודש מסיום שנת המס הקלנדרית על מחזור הכנסותיו. כך למעשה מע"מ מוודא שאין חריגה מתקרת העוסק הפטור. מומלץ לבצע את הדיווח רק לאחר ווידוא שהפקתם קבלה על כל הכנסה שהייתה לכם במהלך שנת המס.
ב. העוסק הפטור, כמו כל עוסק, מגיש דוח שנתי למס הכנסה. חשוב מאוד לכלול בדוח את כל ההכנסות וההוצאות ולעמוד בלוחות הזמנים המקובלים על מנת להימנע מקנסות, ריביות והצמדות. - הסתייעו ברואה חשבון: מומלץ להיוועץ עם רואה חשבון שיעשה לכם סדר, יסייע לחסוך מסים, למקסם הטבות מס ולשפוך נקודות אור על הפעילות העסקית שלכם.
- פנסיה וקה"ל: בחנו אפשרות לביצוע הפקדות לקרן השתלמות וקרן פנסיה – ההפקדות עשויות לחסכוך לכם מסים רבים. התייעצו על כך עם רואה החשבון שלכם.
לסיכום:
עוסק פטור הוא פתרון נוח, זול וקל לעסקים קטנים בתחילת דרכם. למרות שהתפעול הוא יחסית פשוט אנו ממליצים לנהל אותו באמצעות בעל מקצוע.
העוסק הפטור הוא עוסק לכל דבר, זה שהעוסק פטור פטור ממע"מ לא אומר שהעוסק הפטור אינו משלם מס הכנסה וביטוח לאומי. לכן גם כעוסקים פטורים יהיה עליכם לתעד ולבצע רישומים של ההוצאות העסקיות שלכם, זאת על מנת להפחית את שורת הרווח ועל ידי כך לשלם פחות מס הכנסה וביטוח לאומי.
בהצלחה!
כתיבת תגובה